內(nèi)師鴻院字〔2011〕19號

內(nèi)蒙古師范大學鴻德學院財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范內(nèi)蒙古師范大學鴻德學院（以下簡稱學院）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，維護學院經(jīng)濟秩序，現(xiàn)結(jié)合我院業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定學院財務(wù)管理制度，本制度約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員。

第二條 學院財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 學院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學院預(yù)算；并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；加強核算，提高資金使用效率；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序；對學院的經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學院財務(wù)狀況。

我院各級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度規(guī)定，維護正常的財務(wù)工作秩序。

第二章 財務(wù)管理體制

第四條 學院單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學院的財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條 學院財務(wù)室負責人必須取得會計從業(yè)資格證書，同時，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。一般會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。會計人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰應(yīng)嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。

第六條 崗位分工

財務(wù)主管：具體負責學院財務(wù)管理工作。編制學期預(yù)算，監(jiān)督、審核本院資金使用和開支情況，進行財務(wù)分析；負責監(jiān)督學院的資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全；做好有關(guān)物價、審計、稅務(wù)等部門的檢查接待工作；做好院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

會計：負責學院日常帳務(wù)處理工作，做到帳實相輔、日清月結(jié)；及時處理各種票據(jù)等相關(guān)工作。

出納：具體負責學院收、付現(xiàn)金工作，做到日清月結(jié)、帳實相輔；定期做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做好出納本職工作。

總務(wù)會計：具體負責學院總務(wù)帳務(wù)處理工作、收取飯費工作，做到日清月結(jié)、帳實相輔，庫房帳務(wù)清理、資產(chǎn)清理等工作。

第三章  授權(quán)批準

第七條 辦理資金業(yè)務(wù)的會計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正。

一、凡納入學院年度預(yù)算的資金支出，一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在5000元以下的，由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷；超過5000元（含5000元）的支出，除分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字外，還須由院長審批認可。

二、凡是副院級以上的領(lǐng)導(dǎo)需要借款和報銷費用的單據(jù)，無論金額大小，均由院長簽批。

三、員工需要正常報銷費用的，填好報銷單后，交由本部門負責人初審簽字后，送財務(wù)室，每周一、四財務(wù)統(tǒng)一上報簽字，特殊情況特殊處理。

第四章  現(xiàn)金及銀行存款的管理

第八條 取款說明

取款現(xiàn)金超過1萬元（含1萬元）必須由保衛(wèi)處配備保安人員一起辦理業(yè)務(wù)，確保安全；總務(wù)處協(xié)調(diào)派專車。

第九條 現(xiàn)金管理

財務(wù)人員收取現(xiàn)金時需明辨真?zhèn)?，如收取假幣均由當事人負責賠償。每日出納庫存不得超過3000元，如超過庫存限額應(yīng)及時存入銀行，如果不按規(guī)定辦理出現(xiàn)問題由出納負責。出納必須當日進行現(xiàn)金盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決或上報，確定現(xiàn)金帳面與庫存相符，做到日清月結(jié)。

第十條 銀行存款的管理

出納人員加強對銀行帳戶管理，定期核對銀行帳戶余額，核算利息上帳，并于月初5日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符或發(fā)現(xiàn)有長期未達帳款，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便查找原因及時處理。

為了方便管理，確定我院銀行結(jié)算（不包括人員經(jīng)費及差旅費開支）的起點，單筆業(yè)務(wù)支付金額在3000元以下的可用現(xiàn)金支付，3000元以上的原則上通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第五章  票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第十一條 收據(jù)票據(jù)的管理

由專人負責收費收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管及注銷等工作。須建立登記簿，對收費收據(jù)的購買、領(lǐng)出、使用、作廢、留存情況做詳細記錄。

第十二條 印章的管理

財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

第六章  收入管理

第十三條 學院各項收入都必須使用財務(wù)室統(tǒng)一票據(jù)，確保及時足額收取，并按“收支兩條線”管理的原則全部納入學院財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學院內(nèi)部其他部門不得自行向?qū)W生收取任何費用。禁止隱匿、截留學院收入或抽逃辦學資金。

第七章  支出管理

第十四條 支出是指學院發(fā)展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。

第十五條 事業(yè)支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保險費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費和其他費用。

事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。

第十六條 學院的全部支出應(yīng)當統(tǒng)一分類，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，要以教學、科研為中心，根據(jù)“確保必需，突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

第八章  資產(chǎn)的管理

第十七條 資產(chǎn)是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十八條 學院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第十九條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、借出款及存貨等。

存貨是指在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

第二十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上、使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第二十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

第二十二條 對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。

第九章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

第二十三條 學院的財務(wù)報告包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）收支情況表；（3）財務(wù)情況說明書；（4）往來款項明細表；（5）年度結(jié)算報告。

財務(wù)情況說明是指以文字加數(shù)字的方式說明學院收入、支出、結(jié)余、資產(chǎn)負債比率等情況的說明。使其成為學院領(lǐng)導(dǎo)和管理人員評價學院經(jīng)營狀況的重要參考資料。

第二十四條 財務(wù)分析是財務(wù)工作的重要組成部分，學院應(yīng)當按照教育主管部門、舉辦者的要求，根據(jù)學院財務(wù)管理需要，定期編制財務(wù)分析報告。

二○一一年六月十四日

主題詞：財務(wù)  管理  制度

學院辦公室  2011年6月14日印發(fā)

（共印8份）